日本对英国公民的税率如何运作（英国指南）

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如果您作为英国公民在日本工作，您需要对日本来源的收入缴纳20.42%的固定税率。此所得税仅适用于您在日本获得的应税收入。您还可能需要缴纳地方居民税，这会增加您在日本的总税率。居民身份对税收和应税收入的计算方式有重要影响。如果日本和英国都对您的收入征税，可能会发生双重税收，因此您需要了解相关规则。

关键要点

• 在日本工作的英国公民如果是非居民，需对日本来源的收入缴纳20.42%的固定所得税。
• 日本的居民身份会影响您的税收规则：非居民仅对日本收入纳税，而居民可能需要对全球收入纳税。
• 只有在纳税年度1月1日注册为日本居民的人才需缴纳10%的地方居民税。
• 英日税收协定通过允许税收抵免和豁免，帮助您避免在两国重复纳税。
• 按时提交正确的税务文件并了解您的居民身份，有助于避免罚款并遵守日本税法。

日本的税率

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非居民所得税

作为非居民在日本工作时，您需要对日本来源的收入缴纳20.42%的固定所得税率。该税率包括20%的基本预扣税和2.1%的附加税。附加税不是单独的税项，而是总税率的一部分。您仅对从日本来源获得的收入纳税。非居民的全国所得税率不因收入水平而变化。您无需对日本以外的收入纳税。

非居民不能对所得税申请任何扣除或抵免。法律不允许非居民通过个人津贴或其他税收减免来减少税单。您需对总收入缴纳全额税率。

政府通过预扣税的方式收取此税。当您在日本收到收入时，付款人（如您的雇主或业务合作伙伴）会在您收到钱之前扣除税款。付款人随后将税款直接发送到日本税务局。这种制度涵盖多种收入类型，例如：

• 在日本工作的工资和薪金
• 个人服务费用（如咨询、法律或体育活动）
• 日本房地产的租金
• 日本债券或贷款的利息
• 在日本出售或租赁资产的利润
• 日本保险合同的养老金

如果您想利用税收协定降低税率，必须在收到付款前提交特殊表格。如果未提交这些表格，付款人将按标准税率预扣税款。如果您符合协定规定的较低税率，可以在之后申请退税。

注意：日本非居民20.42%的税率仅适用于日本来源收入。您无需对在日本以外获得的收入缴纳日本所得税。

地方居民税

日本还收取地方居民税，通常为固定的10%。此税与全国所得税是分开的。如果您在纳税年度的1月1日注册为日本某个城市或城镇的居民，则需要缴纳此税。如果您在日本停留时间较短且未注册为居民，通常无需缴纳此税。

对英国公民没有特殊规定。如果您符合居民要求，则需像其他人一样缴纳地方居民税。税务局根据您上一年的收入计算此税。如果您在1月1日之后成为居民，则当年无需缴纳地方居民税。

提示：始终与当地市政办公室核实您的居民身份。这一步骤有助于您了解是否需要额外缴纳地方居民税。

非居民不能对地方居民税申请扣除或抵免。规则很严格，仅当您在1月1日满足居民测试时才适用此税。

您需要了解全国和地方税收，以确定您在日本的总税率。如果您在日本短期工作，通常只缴纳20.42%的所得税。如果您停留时间较长并注册为居民，则可能还需要缴纳10%的地方居民税。

居民身份

居民与非居民

您的日本居民身份决定您如何纳税以及必须报告的应税收入类型。日本法律将您分为三类：

• 非居民：您在日本没有合法地址，且居住时间未满一年。您仅对日本来源收入纳税。如果您在日本短期工作或持工作假期签证访问，通常被视为非居民。您无需对在日本以外获得的收入纳税。
• 居民：您在日本有合法地址或居住至少一年。居民需要对更多类型的收入纳税。居民分为非永久居民和永久居民两种。
• 永久居民：您在过去十年中在日本居住超过五年。永久居民需对所有全球收入纳税，而不仅仅是日本来源收入。

注意：日本税法根据您的主要住所、工作和家庭所在地来决定您是否为居民。如果您在日本居住至少一年，则成为税务意义上的居民。

下表显示了根据居民身份适用的税收规则：

非永久居民规则

如果您是非永久居民，您有特殊的税收规则。如果您不是日本国民且在过去十年中在日本居住少于五年，则被视为非永久居民。作为非永久居民，您需要对所有日本来源收入纳税。您还需对国外收入纳税，但仅限于汇入日本的收入。如果您将国外收入留在日本以外，则不属于应税收入。

• 非永久居民：
  • 非日本国民
  • 在过去十年中在日本居住少于五年
  • 对日本来源收入纳税
  • 仅对汇入日本的国外收入纳税

永久居民需对所有收入纳税，无论收入来源或存放地点。非居民仅对日本来源收入纳税。这些规则帮助在日本的外国居民规划财务，避免支付不必要的所得税。

提示：如果您持短期停留或工作假期签证访问日本，通常保持非居民身份。您仅对日本来源的应税收入纳税。

日本的应税收入

了解日本的应税收入有助于您在报税时避免意外。规则取决于您的居民身份。您需要知道哪些收入类型需要纳税以及国外收入何时涉及。

就业收入

您根据工作地点和居民身份对就业收入纳税。如果您是居民，日本会对您的全球就业收入纳税。这意味着您的应税收入包括在日本和国外支付的薪金。如果您是非永久居民，您的应税收入包括在日本支付的所有就业收入以及汇入日本的任何国外收入。非居民仅对在日本工作获得的就业收入纳税。如果您为日本的公司工作，您的薪金是应税收入。如果您在日本以外工作，该收入对非居民不纳税。

下表帮助您了解就业收入的应税情况：

自雇和商业

如果您在日本经营业务或作为自由职业者工作，您的应税收入包括在日本的活动利润。居民必须报告所有自雇收入，即使来自日本以外。非永久居民报告在日本获得的自雇收入以及汇入日本的任何国外商业收入。非居民仅对在日本获得的自雇收入纳税。如果您在日本没有业务，您的国外商业收入在这里不纳税。

国外收入规则

日本对居民的全球收入纳税，因此您的应税收入包括国外收入。非永久居民仅对汇入日本的国外收入纳税。非居民不对国外收入纳税。作为非居民，您的应税收入仅包括日本来源的收入。如果您在日本有固定营业场所（如办公室或分店），特殊规则适用。在这种情况下，您的应税收入包括与该营业场所相关的利润。

注意：非居民从不需对国外收入纳税，除非其与日本的业务或财产相关。报税前始终检查您的收入是否属于应税收入。

双重税收

英日税收协定

您可能担心在日本和英国都获得收入时需要纳税两次。英日税收协定帮助您避免这一问题。该协定于2014年12月12日生效，为哪些国家可以对某些收入类型征税设定了明确规则。它涵盖所得税、资本利得税和公司税。协定还减少或免除股息、利息和特许权使用费的预扣税。

下表显示了一些关键的协定规则：

协定还包括防止滥用的规则，例如利益限制和主要目的测试。这些规则确保只有真正的居民和合格人士获得协定优惠。

避免双重税收

您可以通过几个步骤避免双重税收。首先，核实您在两国的税务居民身份。您的身份影响您必须缴纳的税收以及在何处可以申请减免。如果您在日本纳税，可以在英国申请外国税收抵免或豁免。通常通过您的英国自我评估税务申报表完成此操作。如果您想作为非居民申请协定减免，可能需要填写特殊表格，如DT-Individual表。

以下是帮助您避免双重税收的步骤：

1. 确认您在日本和英国的税务居民身份。
2. 在英国税务申报表中报告您的国外收入。
3. 使用正确的表格申请税收抵免或豁免。
4. 保存日本缴纳的税收记录。
5. 如对流程有疑问，请咨询税务顾问。

注意：协定为某些收入（如股息和利息）设定了税率限制。这些限制帮助您整体支付更少的税款。始终检查最新规则，如有不确定，寻求建议。

税务申报和支付

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申报流程

如果您的收入超过特定门槛、有多个雇主或收到未在源头纳税的收入，您需要在日本提交所得税申报表。居民必须报告全球收入并可申请扣除。非居民仅报告日本来源收入，且不能申请个人豁免。非永久居民报告所有日本收入以及仅汇入日本的国外收入。永久居民报告所有收入，无论来源。英国公民根据其居民身份遵循这些规则。

首先，收集您的收入详情并检查是否符合申报要求。如果您在纳税年度结束前离开日本，必须在离开前提交税务申报。您可以通过在线、邮寄或亲自到当地税务局提交申报表。如果您未按时申报或支付，可能会面临罚款、罚金，甚至续签居民身份的麻烦。

提示：申报前始终检查您的居民身份。这一步骤帮助您正确纳税。

所需文件

准备税务申报时，您需要几份文件。这些文件帮助您报告收入并支付正确的税额。

• 护照和居留卡
• 收入证明（如工资单或预扣税声明）
• 银行对账单（特别是如果您有国外收入）
• 扣除或津贴详情（适用于居民）
• 如果您在日本以外的资产超过330,000美元（基于当前汇率），需提交国外资产报告
• 前一年的税务申报表（如有）

妥善保存所有文件。如果税务局要求证明，您可能需要出示。

截止日期

日本的纳税年度为1月1日至12月31日。您必须在次年3月15日前提交所得税申报表并支付任何欠税。如果您的国外资产价值超过330,000美元，还必须在此日期前提交报告。

如果您错过截止日期，可能会面临10%或15%的附加费。迟交款项会增加额外费用，前两个月为2.4%，之后升至8.7%。在严重情况下，您可能面临法律诉讼甚至被驱逐出境。始终检查纳税时间并按时申报以避免问题。

您现在了解了税率、居民身份和应税收入如何影响您在日本的义务。双重税收规则和申报步骤帮助您避免代价高昂的错误。为准备纳税季，请遵循以下步骤：

1. 检查您的居民身份。
2. 了解您的收入类型。
3. 了解关键截止日期和申报方式。
4. 对于复杂情况寻求专家建议。

有关官方指导，请查看欧盟委员会和日本海关的资源。最近的税改和协定更新可能影响您的情况，因此保持知情并遵守日本税法。

常见问题解答

日本非居民的固定税率是多少？

您对日本来源的收入缴纳20.42%的固定所得税率。此税率包括2.1%的附加税。作为非居民，您不能申请扣除或抵免。

非居民需要缴纳地方居民税吗？

如果您在日本停留少于一年或未注册为居民，通常无需缴纳地方居民税。只有1月1日为居民的人才需缴纳此10%的税。

英日税收协定如何帮助您避免双重税收？

英日税收协定允许您申请税收抵免或豁免。您可以避免对同一收入重复纳税。您必须保存记录并填写正确的表格以获得协定优惠。

提交日本税务申报需要哪些文件？

提示：妥善保存所有文件。税务局可能要求证明。

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